近期，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)》)，適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。為了便于納稅人準(zhǔn)確理解和填報(bào)，國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司就報(bào)表的修訂背景、修訂原則和修訂內(nèi)容進(jìn)行了權(quán)威詳解。小編將陸續(xù)為大家編發(fā)相關(guān)內(nèi)容，一定要持續(xù)關(guān)注哦。今天發(fā)布《職工薪酬支出和捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整表改哪兒了》。
《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)
為解決職工薪酬支出的賬載金額與實(shí)際發(fā)生額有可能存在差異的問(wèn)題，增加第2列“實(shí)際發(fā)生額”填報(bào)列次。并調(diào)整相關(guān)列次的計(jì)算規(guī)則和邏輯關(guān)系。
《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105070)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)慈善法》相關(guān)規(guī)定，重新設(shè)計(jì)了本表。按照“非公益性捐贈(zèng)”“全額扣除的公益性捐贈(zèng)”“限額扣除的公益性捐贈(zèng)”三類捐贈(zèng)性質(zhì)設(shè)置填報(bào)項(xiàng)目，全面反映捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)情況。