近期，國家稅務總局發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》(國家稅務總局公告2017年第54號，以下簡稱《年度納稅申報表(A類，2017年版)》)，適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。為了便于納稅人準確理解和填報，國家稅務總局所得稅司就報表的修訂背景、修訂原則和修訂內(nèi)容進行了權(quán)威詳解。小編將陸續(xù)為大家編發(fā)相關(guān)內(nèi)容，一定要持續(xù)關(guān)注哦。今天發(fā)布《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》。
《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)
1.取消原《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表》(A107012)及原《金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入優(yōu)惠明細表》(A107013)，將相關(guān)內(nèi)容與本表進行了整合。
2.根據(jù)政策調(diào)整情況，取消了4項填報項目。一是取消了政策已經(jīng)執(zhí)行到期的填報項目，包括原“受災地區(qū)企業(yè)取得的救災和災后恢復重建款項等收入”“中國期貨保證金監(jiān)控中心有限責任公司取得的銀行存款利息等收入”;二是取消了不適合填報的項目，包括原“證券投資基金從證券市場取得的收入”“證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入”“國家鼓勵的其他就業(yè)人員工資加計扣除”。
3.根據(jù)精準落實稅收優(yōu)惠政策的需要，新增或調(diào)整了12項填報項目，包括“內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”“符合條件的非營利組織(科技企業(yè)孵化器)的收入免征企業(yè)所得稅”“符合條件的非營利組織(國家大學科技園)的收入免征企業(yè)所得稅”“中央電視臺的廣告費和有線電視費收入免征企業(yè)所得稅”“中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅”“中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅”“金融機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入”“保險機構(gòu)取得的涉農(nóng)保費收入在計算應納稅所得額時減計收入”“小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入”“科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除”“企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除”。
4.根據(jù)規(guī)范優(yōu)惠事項管理的需要，對11項保留項目的名稱進行了調(diào)整。
5.本表“一、免稅收入”“二、減計收入”“三、加計扣除”項目均預留了“其他”填報行次，主要是為了滿足今后新出臺稅收優(yōu)惠政策的臨時填報需要，應當提請納稅人注意，不得隨意填報這些行次。