日前，國家稅務總局發(fā)布了修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)在進行2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，如果享受稅收優(yōu)惠事項的，無需再辦理備案手續(xù)。今天小編整理了相關問題，一起來看下吧。
—、政策性搬遷是不是也不要報送資料了?
政策性搬遷屬于所得稅管理上的特殊事項，不屬于所得稅優(yōu)惠類事項。因此，目前為止，全國性規(guī)定，納稅人發(fā)生政策性搬遷，仍應按《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012 年 第 40 號)規(guī)定報送相關資料。
二、企業(yè)重組中特殊性稅務處理，是不是也不要備案了?也不需要報送相關資料了?
企業(yè)重組中特殊性稅務處理，屬于所得稅管理上的特殊事項，不屬于所得稅優(yōu)惠事項。國稅總局已于前幾年取消了特殊性稅務處理的核準管理，改為納稅人申報管理。因此，目前為止，全國性規(guī)定，企業(yè)仍應按照《國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第48號)規(guī)定，履行特殊性稅務處理的申報及資料報送手續(xù)。
三、我單位收到股息紅利，要享受所得稅免稅，需要準備哪些資料留存?zhèn)洳?
《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)同時下發(fā)了《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄》(2017年版)。目錄中列明了每項優(yōu)惠所需要的留存?zhèn)洳橘Y料，應對照目錄搜集準備資料。
四、企業(yè)申請研發(fā)費加計扣除，還要按97號公告規(guī)定報送“研發(fā)支出”的輔助帳、匯總表和歸集表么?
《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)規(guī)定，企業(yè)享受研發(fā)費加計扣除，年度申報時，需報送“研發(fā)支出”的輔助帳、匯總表和歸集表。從17年匯算清繳起，按照《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)規(guī)定，無須報送這三類資料，其中的“研發(fā)支出”的輔助帳、匯總表，改由企業(yè)留存?zhèn)洳?歸集表既不留存也無需報送。
五、研發(fā)費加計扣除，還只能在年度申報時才能享受?
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理目錄》(2017版)，列明了所得稅69項優(yōu)惠事項。目錄列明了季度申報、年度申報都可享受的優(yōu)惠事項有57項。其他12項只能在年度申報時享受優(yōu)惠、季報時不能享受。這12項優(yōu)惠是：
1. 開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除;
2. 企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用加計扣除;
3. 科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除;
4. 安置殘疾人員所支付的工資加計扣除;
5. 投資于未上市的中小高新技術企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額;
6. 投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額;
7. 投資于未上市的中小高新技術企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額;
8. 投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額;
9. 支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅;
10. 扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅;
11.購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免;
12.老加速折舊政策下，稅會處理不一致的加速折舊。(適用2014年后新政策的加速折舊，季度可以享受)
六、匯總納稅企業(yè)，優(yōu)惠資料由誰留存?zhèn)洳?
匯總納稅企業(yè)享受優(yōu)惠事項的，由總機構負責統(tǒng)一歸集并留存相關備查資料，但是分支機構按照規(guī)定可以獨立享受優(yōu)惠事項的(主要涉及到分支機構可以獨立享受的一些地域性優(yōu)惠)，則由分支機構負責歸集并留存相關備查資料，并將清單報送總機構。